Szkolenie on-line: Rezerwy na ryzyko związane z działalnością banków, odpisy aktualizujące należności związane z ekspozycjami kredytowymi oraz wierzytelności odpisane jako nieściągalne na gruncie CIT
CEL SZKOLENIA:
Szkolenie ma na celu zaprezentowanie możliwości, jakie bankom spółdzielczym (podatnikom CIT) daje polski ustawodawca w zakresie ujmowania rezerw na ryzyko związane z działalnością banków (rezerw celowych), odpisów aktualizujących należności związane z ekspozycjami kredytowymi oraz wierzytelności odpisane jako nieściągalne – w rachunku podatkowym – jako koszty uzyskania przychodów (KUP). Obejmie ono w szczególności omówienie:
- kluczowych przepisów ustawy o CIT dotyczących kwestii ujmowania podatkowego ww. rezerw, odpisów i wierzytelności odpisanych jako nieściągalne;
- zasad postępowania w przedmiocie ujmowania jako KUP ww. rezerw, odpisów i wierzytelności odpisanych jako nieściągalne;
- warunków koniecznych do spełnienia dla uznania nieściągalności wierzytelności za udokumentowaną/uprawdopodobnioną;
- podatkowych aspektów rozwiązania tworzonych rezerw/odpisów.
ADRESACI SZKOLENIA:
Przedstawiciele działów finansowo-księgowych, główne(-i) księgowe(-i) oraz osoby odpowiedzialne w zarządach banków spółdzielczych za sprawy finansowo-księgowe.
PROGRAM SZKOLENIA:
1. Rezerwy celowe, odpisy aktualizujące należności związane z ekspozycjami kredytowymi oraz wierzytelności odpisane jako nieściągalne – kluczowe przepisy prawa, interpretacje indywidualne i wyroki sądów administracyjnych.
2. Zasady postępowania w przedmiocie ujmowania jako KUP rezerw celowych, odpisów aktualizujących należności związane z ekspozycjami kredytowymi oraz wierzytelności odpisanych jako nieściągalne.
3. Udokumentowanie/uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności – warunki.
4. Podatkowe ujęcie rozwiązanych rezerw celowych/odpisów aktualizujących należności związane z ekspozycjami kredytowymi (w tym w kontekście możliwości uzyskania statusu małego podatnika i stosowania obniżonej stawki CIT).
5. Pytania i odpowiedzi.
SZKOLENIE POPROWADZĄ:
Łukasz Kumkowski - licencjonowany doradca podatkowy (nr wpisu 12798) oraz radca prawny (nr wpisu WA-15250). Od ponad 8 lat zajmuje się bieżącym doradztwem podatkowym dla banków krajowych (ze szczególnym uwzględnieniem banków spółdzielczych) oraz tematyką automatycznej wymiany informacji podatkowych (w tym FATCA, CRS/Euro-FATCA oraz MDR).
Łukasz pracował w spółkach doradztwa podatkowego z kręgu tzw. wielkiej czwórki. Jest współautorem komentarza do regulacji FATCA (FATCA. Komentarz, Wydawnictwo C.H.Beck, Warszawa 2017) oraz ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (Ustawa o wymianie informacji z innymi państwami. Komentarz, Wydawnictwo C.H.Beck, Warszawa 2021).
Absolwent prawa na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego.
Dariusz Osada - radca prawny (członek OIRP w Warszawie) oraz licencjonowany doradca podatkowy. Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Podyplomowego Studium Rachunkowości Szkoły Głównej Handlowej. Posiada blisko 20-letnie doświadczenie w doradztwie prawno-podatkowym, które zdobył pracując dla firm doradczych z tzw. „wielkiej czwórki”.
Dariusz specjalizuje się w doradztwie podatkowym dla instytucji finansowych. Jego klientami są banki, w tym banki spółdzielcze, firmy leasingowe, domy maklerskie oraz instytucje pożyczkowe. W ramach pracy dla instytucji finansowych doradzał bankom w zakresie konsekwencji podatkowych restrukturyzacji zadłużenia ich klientów (konwersja wierzytelności kredytowych na obligacje tzw. Junior notes /Senior notes) oraz możliwości zaliczenia w koszty podatkowe tworzonych przez banki odpisów aktualizujących na złe długi.
W ramach praktyki compliance, specjalizuje się w wypełnianiu przez podmioty obowiązków na gruncie regulacji Ordynacji podatkowej, CIT, PIT oraz automatycznej wymiany informacji podatkowych (FATCA & CRS), jak również obowiązków w zakresie przekazywania informacji o schematach podatkowych (MDR). Jako przedstawiciel firmy doradczej był członkiem Forum MDR organizowanym przez Ministerstwo Finansów.
Reprezentuje swoich Klientów w sporach podatkowych z organami administracji skarbowej oraz występuje w ich imieniu przed sądami administracyjnymi.
Autor publikacji o tematyce podatkowej i współautor komentarzy podatkowych:
FATCA. Komentarz, CH Beck 2017,
Ustawa o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami. Komentarz, CH Beck 2021.
-------------------------------------
Koszt udziału w szkoleniu wynosi 299 zł netto/os + VAT dla Członków KZBS oraz 500 zł netto/os + VAT dla pozostałych uczestników. Koszt szkolenia obejmuje rezerwację miejsca dla uczestnika, udostępnienie uczestnikowi linka z instrukcją logowania do platformy, na której odbędzie się szkolenie, certyfikat potwierdzający ukończenie szkolenia, materiały szkoleniowe.
Zgłoszenia przyjmujemy do dnia 25 maja br. lub wyczerpania dostępnych miejsc.
Zapisy na szkolenie odbywają się wyłącznie za pośrednictwem poniższego formularza zgłoszeniowego. Na podstawie wypełnionego formularza zostanie wystawiona faktura VAT.
WAŻNE! Prawidłowe zgłoszenie na szkolenie jest równoznaczne z otrzymaniem automatycznego maila zwrotnego na adres mailowy podany w formularzu zgłoszeniowym.
Szkolenie odbędzie się tylko w przypadku uzyskania odpowiedniej liczby uczestników.
